Norma de venit sau sistemul real sunt cele două metode prin care o persoană fizică cu activitate independentă își poate stabili venitul net din Declarația unică. Prima folosește o valoare fixă, a doua pornește de la cifrele tale reale, iar diferența dintre ele poate însemna un impozit și o contribuție vizibil diferite.
Alegerea apare la începutul activității și mai rar mai târziu, motiv pentru care merită înțeleasă înainte de prima declarație. Articolul explică ce înseamnă fiecare sistem, ce documente cere, cum le compari și când se potrivește una sau cealaltă. Textul este general; lista activităților admise la normă și regulile exacte se verifică pe site-ul ANAF.
Ce este norma de venit și cum funcționează
Norma de venit este o valoare anuală stabilită de autoritățile fiscale pentru un anumit tip de activitate, folosită în locul calculului pe baza cheltuielilor reale. Dacă ai optat pentru ea, venitul tău net este cel din normă, indiferent cât ai cheltuit sau câți clienți ai avut în realitate.
Normele sunt publicate pe domenii de activitate, în funcție de codul CAEN al activității, și pot diferi de la o zonă a țării la alta. Nu orice activitate poate folosi norma: există liste de activități admise și un plafon de venit brut peste care nu o mai poți aplica.
Avantajele normei
- nu ții contabilitate detaliată, ceea ce reduce munca administrativă;
- știi dinainte venitul net și, deci, aproximativ cât datorezi;
- nu depinzi de păstrarea fiecărei chitanțe pentru cheltuieli.
Dezavantajele normei
Principalul dezavantaj este că norma nu ține cont de realitate. Dacă ai o lună slabă sau o activitate cu cheltuieli mari, venitul net stabilit rămâne același, iar contribuțiile se calculează pe baza lui. Pentru o activitate cu marjă mică, norma poate costa mai mult decât sistemul real.
Ce este sistemul real și ce evidență cere
Sistemul real stabilește venitul net ca diferență dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile aferente activității, pe baza unei evidențe contabile în partidă simplă. Plătești impozit și contribuții pe câștigul efectiv, nu pe o valoare fixă.
Evidența în partidă simplă înseamnă, în practică, un registru de încasări și plăți și un registru-inventar, completate corect pe toată durata anului. Cheltuielile se deduc doar dacă sunt făcute în scopul activității și sunt susținute cu documente.
Ce cheltuieli intră de obicei în calcul
Cheltuielile deductibile sunt, de exemplu, cele cu materiale, chirii pentru spațiul de lucru, servicii cumpărate pentru activitate și amortizarea echipamentelor. Cheltuielile personale nu se deduc, iar cele mixte se deduc doar parțial, în proporția folosirii pentru activitate.
Cum compari cele două sisteme
Compararea se face estimând venitul net în ambele variante și verificând ce contribuții ar rezulta din fiecare. O diferență mare între cele două cifre arată clar care variantă te avantajează.
| Criteriu | Norma de venit | Sistemul real |
|---|---|---|
| Baza de calcul | Valoare fixă pe tip de activitate | Încasări minus cheltuieli reale |
| Evidența | Minimă | Registre în partidă simplă |
| Predictibilitate | Mare | Depinde de activitate |
| Potrivire | Cheltuieli mici, venit constant | Cheltuieli mari sau venit variabil |
| Risc | Plătești pe un venit care poate depăși realitatea | Eroare de evidență sau cheltuieli nedeductibile |
Dacă marja ta este mare, adică ai cheltuieli puține față de încasări, diferența dintre cele două sisteme este mică și norma poate fi mai comodă. Dacă ai cheltuieli semnificative, sistemul real este de obicei mai corect.
Când te potrivește norma și când sistemul real
Norma se potrivește unei activități cu cheltuieli mici și venit stabil, desfășurată de cineva care nu vrea să țină evidențe elaborate. Sistemul real se potrivește când ai cheltuieli semnificative, venituri care variază mult sau când începi cu investiții în echipamente.
Situațiile mixte sunt frecvente. Un freelancer cu un laptop și câteva abonamente are cheltuieli mici și poate prefera norma, dacă activitatea lui este admisă. Un meșteșugar care cumpără materiale și unelte are, de obicei, mai mult de câștigat de la sistemul real.
Atenție: Norma de venit nu este disponibilă pentru orice activitate și nici pentru orice nivel al încasărilor. Verifică lista activităților și plafonul în ghidul ANAF înainte să decizi.
Cum și când poți schimba sistemul ales
Schimbarea sistemului se face, în general, la începutul anului fiscal, prin comunicarea opțiunii în termenul prevăzut, iar regulile exacte diferă în funcție de situația ta. Nu poți trece de la un sistem la altul oricând, după cum te avantajează luna respectivă.
Dacă ai depășit plafonul de venit permis pentru normă, treci obligatoriu pe sistemul real din anul următor. De aceea, urmărește-ți încasările pe parcursul anului. Pentru modul în care apare opțiunea în formular, citește completarea Declarației unice online, iar pentru efectul asupra contribuțiilor vezi CAS pentru veniturile independente.
Cum te pregătești pentru o schimbare
Înainte de schimbare, pregătește-ți registrele și strânge toate facturile de cheltuieli. Un consultant fiscal te poate ajuta să faci o simulare pe cifrele tale reale, ceea ce costă puțin față de eroarea unei alegeri nepotrivite.
Legătura cu restul Declarației unice
Sistemul ales influențează direct capitolul de venituri independente și, prin venitul net rezultat, contribuțiile CAS și CASS. Aceleași reguli de declarare, termene și rectificare se aplică în ambele cazuri.
Pentru o imagine generală a formularului citește ghidul principal al Declarației unice, iar pentru diferența dintre veniturile din chirii și cele independente vezi Declarația unică pentru chirii și activități independente. Dacă vrei să înțelegi cum se leagă venitul de plafoane, merită să parcurgi și plafoanele raportate la salariul minim.
Întrebări frecvente
Pot folosi norma de venit pentru orice activitate independentă?
Nu, norma se aplică doar activităților din lista stabilită de autorități și doar sub un plafon de venit brut. Verifici lista și plafonul în ghidul oficial ANAF.
Cu norma de venit mai trebuie să țin contabilitate?
Nu în aceeași formă ca în sistemul real, pentru că venitul net este stabilit prin normă. Poți avea totuși obligații de păstrare a unor documente, așa că întreabă un specialist.
Pot deduce cheltuieli cu norma de venit?
Nu, pentru că norma ține locul calculului pe cheltuieli. Dacă vrei să deduci cheltuieli reale, trebuie să alegi sistemul real.
Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul pentru normă?
Din anul următor treci obligatoriu la sistemul real. Regulile exacte de tranziție se confirmă în ghidul ANAF.
Care sistem este mai bun pentru un freelancer cu cheltuieli mici?
Depinde de activitate și de valoarea normei. Fă o simulare în ambele variante și compară venitul net și contribuțiile rezultate.
