Un salariat cu venituri în plus depune Declarația unică numai pentru veniturile din afara contractului de muncă, pentru că salariul este impozitat și contribuit direct de angajator. Mulți oameni cred că statutul de salariat îi scutește de orice altă obligație, iar alții se tem că trebuie să declare și salariul, deși niciuna dintre variante nu este corectă.
Situația este frecventă: un salariat închiriază un apartament, face traduceri în timpul liber, primește drepturi de autor sau are un mic venit din investiții. Articolul explică ce rămâne în afara declarației, ce intră în ea, cum se calculează contribuția de sănătate și ce greșeli apar mai des. Informațiile sunt generale; plafoanele și termenele se confirmă pe site-ul ANAF.
Ce nu trebuie să declari din venitul de salariat
Din venitul de salariat nu declari nimic în Declarația unică, deoarece angajatorul calculează, reține și virează impozitul și contribuțiile lunar. Veniturile din salarii apar în fluturașul tău și în declarațiile depuse de angajator, nu în formularul tău anual.
Aceasta înseamnă că, dacă ai doar salariu, formularul nu te privește. Pentru o explicație a modului în care se calculează impozitul pe fluturaș, citește impozitul pe salariu și contribuțiile pe salariu.
De ce nu apare salariul în Declarația unică
Salariul este o sursă de venit cu impozit reținut la sursă. Statul primește informațiile direct de la angajator, deci nu are nevoie de o declarație suplimentară de la tine pentru aceeași sumă. Formularul se concentrează pe sursele la care obligația de declarare revine persoanei.
Ce venituri în plus se declară
Se declară veniturile din activități independente, chirii, drepturi de autor, investiții și alte surse pentru care impozitul nu este reținut de plătitor. Ele se completează în capitolele corespunzătoare și se adaugă calculului pentru contribuții.
Iată cazuri tipice pentru un salariat:
- un apartament închiriat, cu venituri lunare din chirie;
- o activitate independentă desfășurată în paralel, de exemplu consultanță sau meditații;
- drepturi de autor pentru texte, fotografii sau software;
- dividende sau dobânzi care nu sunt impozitate complet la sursă.
Detaliile fiecărei categorii diferă. Pentru chirii și activități independente, vezi diferențele dintre cele două în Declarația unică.
Cum se aplică CASS unui salariat cu venituri extrasalariale
CASS, adică contribuția la sănătate, se calculează pe veniturile extrasalariale cumulate, dacă suma lor atinge un prag raportat la salariul minim. Salariul în sine nu se adună la aceste venituri pentru stabilirea pragului, deoarece pentru el contribuția se reține deja de angajator.
Asta înseamnă că poți avea un salariu mare și să nu datorezi CASS suplimentar, dacă veniturile în plus rămân sub prag. Invers, un venit mic din chirii poate atrage o contribuție, dacă împreună cu alte surse extrasalariale depășește pragul. Logica este explicată în CASS pe veniturile extrasalariale și în CASS pe mai multe surse de venit.
Sfat: Notează veniturile extrasalariale pe luni, într-un tabel. La final de an vezi dintr-o privire dacă te apropii de un prag.
Și CAS, contribuția la pensie, se aplică?
Contribuția la pensie (CAS) se datorează de persoanele care obțin venituri din activități independente peste anumite plafoane, dar pentru un salariat regula are particularități. Salariatul contribuie deja la pensie prin angajator, iar în anumite condiții nu se mai datorează CAS suplimentar pe unele venituri.
Excepțiile și condițiile exacte se verifică în ghidul ANAF, deoarece depind de tipul venitului și de situația ta. Pentru o explicație pe subiect, citește CAS pentru veniturile independente.
Exemple de situații comune
| Situația | Se declară în Declarația unică? |
|---|---|
| Doar salariu, fără alte venituri | Nu |
| Salariu și chirie lunară | Da, pentru chirie |
| Salariu și activitate independentă | Da, pentru activitatea independentă |
| Salariu și drepturi de autor ocazionale | Da, dacă nu s-a reținut tot impozitul la sursă |
| Salariu și dobânzi bancare mici | De obicei nu pentru impozit, dar verifici CASS |
Fiecare caz are nuanțe, de aceea tabelul este orientativ. Dacă ai îndoieli, verifică încadrarea în cine trebuie să depună Declarația unică.
Deducerea personală și alte avantaje
Deducerea personală aplicată pe salariu se acordă prin angajator și nu se transferă automat la veniturile în plus. În funcție de natura venitului suplimentar, se pot aplica alte reguli de deducere, iar acestea se discută cu un specialist.
Pentru explicația deducerii pe salariu, citește deducerea personală pentru salariați. Iar pentru o imagine generală a formularului, ghidul principal al Declarației unice este un punct bun de plecare.
Greșeli frecvente ale salariaților cu venituri suplimentare
- Includerea salariului în declarație, ceea ce dublează veniturile și produce sume greșite.
- Ignorarea veniturilor mici, care adunate pot depăși pragul CASS.
- Confuzia dintre impozit reținut și obligație de declarare. Impozitul poate fi plătit, dar suma tot poate conta la CASS.
- Uitarea termenului, mai ales când salariul îți dă senzația că „totul e în regulă”.
Întrebări frecvente
Trebuie să trec salariul în Declarația unică?
Nu, salariul este declarat de angajator și nu intră în acest formular. Treci doar veniturile din afara contractului de muncă.
Dacă am o chirie mică, datorez CASS?
Depinde de suma totală a veniturilor tale extrasalariale față de prag. Dacă ele rămân sub prag, de obicei nu datorezi, dar verifici pe cifrele tale.
Angajatorul meu se ocupă de venitul din chirie?
Nu, angajatorul se ocupă doar de salariu. Venitul din chirie este responsabilitatea ta și se declară în Declarația unică.
Pot depune formularul dacă nu am obligația, doar ca să fiu sigur?
Poți cere clarificări la ANAF sau la un specialist înainte de depunere. Depunerea fără motiv nu este recomandată, deoarece poate crea confuzii.
Ce documente păstrez ca salariat cu venituri în plus?
Contractele pentru sursele suplimentare, dovezile încasărilor și, dacă lucrezi în sistem real, documentele de cheltuieli. Păstrează și fluturașii, ca să poți arăta că nu ai omis nimic.
