Nu toată lumea trebuie să depună Declarația unică. Obligația apare când ai venituri pe care statul nu le-a impozitat deja complet prin reținere la sursă sau când legea cere expres declararea lor. Un salariat cu un singur loc de muncă, de exemplu, nu o depune, în vreme ce un proprietar care încasează chirie de regulă o depune.
Întrebarea „trebuie sau nu?” cere de fapt trei verificări: ce fel de venit ai, cine a reținut impozitul și ce contribuții sociale ți se aplică. Articolul le ia pe rând, cu exemple și cu un set de întrebări pe care ți le poți pune singur. Reține că regulile se pot schimba, deci confirmă mereu pe site-ul ANAF sau la un consultant fiscal.
Regula de bază: venitul decide obligația
Obligația de depunere depinde de natura venitului, nu de ocupația ta. O persoană poate fi angajată și, în același timp, să obțină venituri din chirie, iar chiria este cea care aduce în discuție formularul.
Pentru orientare, poți împărți veniturile în două grupe mari:
- Venituri impozitate la sursă, unde plătitorul calculează și virează impozitul, iar tu nu mai ai de făcut nimic în privința lui. Salariul este exemplul clasic.
- Venituri pe care le declari tu, unde calculul sau măcar raportarea îți aparțin. Aici intră chiriile, activitățile independente, o parte din veniturile din investiții și veniturile din străinătate.
Chiar și la veniturile impozitate la sursă, poate rămâne o problemă separată: contribuția pentru sănătate (CASS). Aceasta se poate datora pe baza cumulului veniturilor, caz în care depunerea formularului devine necesară. Mecanismul este explicat în ghidul contribuțiilor CAS și CASS.
De ce contează cine reține impozitul
Dacă plătitorul reține impozitul, statul își încasează banii direct și de obicei nu mai cere declarație. Dacă plătitorul nu reține (persoană fizică, firmă din altă țară, venit încasat ocazional), responsabilitatea trece la tine. Verifică dacă pe documentul primit apare mențiunea că impozitul a fost reținut.
Categorii de persoane care depun, de regulă, formularul
Lista de mai jos este orientativă și nu înlocuiește verificarea în legislația în vigoare. Ea arată ce situații cer, în mod obișnuit, atenție.
| Categorie | De ce apare obligația |
|---|---|
| Proprietar care închiriază | Chiria se declară, iar impozitul se stabilește după regulile pentru cedarea folosinței bunurilor |
| Persoană cu activitate independentă | Venitul net sau cel din norme se declară anual |
| Autor, creator, titular de drepturi | Unele venituri din drepturi de autor se declară |
| Persoană cu venituri din străinătate | Se declară și se evită dubla impunere |
| Investitor persoană fizică | Anumite câștiguri se declară |
| Persoană cu venituri care ating pragul pentru CASS | Se declară pentru stabilirea contribuției |
Chiriași și proprietari: cine face ce
Proprietarul care încasează chirie are, de regulă, obligația de a declara. Chiriașul persoană fizică nu declară nimic doar pentru că plătește chirie. Detaliile de calcul ale impozitului pe chirii sunt în articolul Impozitul pe veniturile din chirii: cum se calculează.
Veniturile din investiții
Dobânzile bancare sunt de obicei impozitate de bancă, iar dividendele de la societăți sunt impozitate de plătitor. Totuși, aceste sume pot conta pentru calculul CASS atunci când se adună cu alte venituri. Citește despre ele în Impozitul pe dobânzile bancare: cine îl reține și când și Dividendele încasate de persoane fizice: impozit și declarare.
Cine, de regulă, nu depune
Persoanele ale căror venituri sunt integral impozitate la sursă și care nu au alte obligații declarative nu depun Declarația unică. Totuși, „nu depun” nu înseamnă „nu am nicio obligație”, așa că merită o verificare scurtă la început de an.
- Salariatul cu un singur angajator, care nu are alte venituri.
- Pensionarul ale cărui venituri se încadrează în categoriile fără obligație declarativă.
- Persoana care nu a realizat niciun venit în anul respectiv, dacă nu intră în vreo situație specială.
- Tânărul sau studentul care nu are venituri impozabile.
Atenție: Lipsa unui venit nu te scutește automat de alte obligații. Unele persoane fără venituri datorează CASS, în anumite condiții, iar acest lucru este tratat în CASS pentru persoanele fără venituri: când se plătește.
Ce înseamnă „categorii exceptate”
Legea prevede și categorii de persoane scutite de plata CASS, de exemplu anumite grupuri protejate social. Dacă faci parte dintr-o astfel de categorie, e posibil să nu ai de plătit contribuția, dar rămâne valabilă obligația de a declara alte venituri. Lista este explicată în Cine nu datorează CASS: categoriile exceptate de la plată.
Cum afli dacă tu trebuie să depui
Un test practic te ajută să nu te bazezi pe presupuneri. Parcurge întrebările de mai jos și notează răspunsurile; dacă la măcar una ai un „da” sau un „nu știu”, merită să verifici mai departe.
- Am încasat în anul trecut bani din afara salariului?
- Cine mi-a plătit și a reținut vreun impozit?
- Am avut venituri din străinătate, chiar mici?
- Am vândut sau am cedat ceva care poate genera venit impozabil?
- Am mai multe surse de venit care, adunate, pot atrage CASS?
- Mi-a cerut ANAF o declarație prin vreo notificare?
Surse de verificare oficiale
Prima sursă este site-ul ANAF, unde găsești instrucțiunile formularului și actele normative. A doua sursă este Spațiul Privat Virtual, unde poți vedea notificările primite. A treia, dacă situația ta este complexă, este un consultant fiscal sau un contabil autorizat. Ghidul de înregistrare în cont este SPV ANAF: ghid complet al Spațiului Privat Virtual.
Situații care păcălesc: exemple concrete
Oamenii depun sau nu formularul pe baza unor idei greșite, nu din rea-voință. Iată cazurile în care eroarea apare cel mai des.
„Am încasat puțin, deci nu declar”
Mărimea sumei nu stinge automat obligația. Pentru unele venituri există praguri sub care nu se datorează o anumită contribuție, dar pragul nu elimină neapărat declararea. Verifică regula pentru tipul tău de venit.
„Banca a reținut impozitul, deci am terminat”
Impozitul reținut de bancă pe dobânzi este corect pentru sine, dar suma dobânzii poate conta, împreună cu alte venituri, la stabilirea CASS. Fiecare venit e privit și individual, și în cumul.
„Plătitorul meu este din străinătate”
Un venit de la un plătitor din altă țară nu intră automat în sistemul de reținere românesc. De cele mai multe ori trebuie declarat tu, iar impozitul plătit în străinătate poate fi luat în calcul pentru a evita dubla impunere. Vezi Veniturile din străinătate: dubla impunere și creditul fiscal.
„Am vândut o mașină sau un apartament”
Vânzarea unui bun poate genera venit impozabil, dar regimul depinde de bun și de durata deținerii. Aici nu da un răspuns din memorie: cere o părere la notar sau la consultant, înainte de tranzacție, nu după.
Cum se schimbă situația de la un an la altul
Obligația nu este permanentă și nici nu se transmite automat de la un an la altul. O persoană care a depus formularul într-un an poate să nu mai aibă motive să o facă în anul următor, iar altcineva care nu a depus niciodată poate intra brusc în obligație, de exemplu după ce a început să închirieze o locuință sau a primit un venit dintr-o țară străină.
| Eveniment | Efect posibil asupra obligației |
|---|---|
| Începi să închiriezi o proprietate | Apare obligația de declarare a chiriei |
| Te angajezi și renunți la activitatea independentă | Obligația pentru venituri independente se poate opri, dar cere radiere și declarații finale |
| Primești dividende de la mai multe societăți | Cumulul poate atrage CASS |
| Te muți în altă țară | Se analizează rezidența fiscală și convențiile |
| Ieși la pensie | Se schimbă regimul unor contribuții, în funcție de venituri |
Din acest motiv, revizuiește-ți situația cel puțin o dată pe an, la început de an calendaristic, când ai încă proaspete toate documentele. Un exercițiu de zece minute, făcut cu extrasele de cont și cu contractele în față, te poate scuti de o corectare ulterioară.
Ce faci dacă ți se schimbă domiciliul
Mutarea într-o altă localitate din România nu schimbă regula de depunere, dar modifică administrația fiscală teritorială căreia îi aparții și, uneori, datele de contact din SPV. Actualizează-le ca să primești notificările la timp.
Ce se întâmplă dacă ești în dubiu
Dacă nu ești sigur că ai obligația, cel mai prudent este să verifici și să documentezi răspunsul. Poți formula o întrebare către ANAF prin canalele oficiale sau poți cere o părere unui contabil. Păstrează o copie a răspunsului primit.
Sfat: Dacă ai depus în anii anteriori, ia ca punct de plecare declarația precedentă și compară-o cu veniturile actuale. Orice sursă nouă, oricât de mică, este un motiv de a verifica din nou.
Dacă ai ratat termenul fără să știi, nu aștepta să primești o notificare. Pașii de remediere sunt în articolul Declarația unică nedepusă: ce urmează și cum te pui la zi, iar vedere de ansamblu asupra formularului ai în Declarația unică: ghid complet pentru persoanele fizice.
Când ajută un împuternicit
Dacă nu vrei să te ocupi personal, poți desemna o persoană care depune în numele tău. Condițiile sunt în Declarația unică depusă prin împuternicit: cum funcționează.
Ce merită reținut
Obligația de a depune Declarația unică se stabilește după tipul și sursa veniturilor, nu după ocupație. Veniturile impozitate integral la sursă, fără alte obligații, nu cer de regulă declarație, în timp ce chiriile, activitățile independente, drepturile de autor și veniturile externe o cer frecvent. CASS poate cere depunerea și atunci când veniturile se adună.
- Întreabă-te cine a reținut impozitul.
- Adună toate sursele de venit din anul respectiv.
- Verifică categoriile exceptate de la CASS.
- Confirmă totul pe site-ul ANAF sau la un consultant.
- Corectează din timp, nu după notificare.
Întrebări frecvente
Salariatul trebuie să depună Declarația unică?
De regulă nu, dacă singurul său venit este salariul impozitat de angajator. Dacă are și alte venituri, situația se analizează separat.
Pensionarul depune Declarația unică?
Depinde de veniturile suplimentare pe care le are. Pensia singură nu atrage, în mod obișnuit, depunerea, dar alte venituri pot schimba situația.
Chiriașul trebuie să declare ceva?
Nu, chiriașul persoană fizică nu declară chiria pe care o plătește. Obligația de declarare revine proprietarului care încasează.
Cine hotărăște dacă am obligația de a depune?
Legislația fiscală în vigoare, aplicată de ANAF. Pentru cazul tău exact, verifică pe site-ul instituției sau cere sprijinul unui consultant autorizat.
Pot depune formularul chiar dacă nu am obligația?
În unele cazuri poți depune, de exemplu pentru a-ți regulariza situația. Verifică mai întâi dacă formularul este potrivit pentru situația ta.
