Cota unică de impozitare înseamnă că aceeași cotă procentuală se aplică veniturilor, fără trepte care cresc odată cu suma câștigată. Opusul ei este impozitarea progresivă, în care venitul mare este taxat cu o cotă mai mare, ca în alte state.
Din acest motiv, la noi, două persoane cu aceeași bază impozabilă plătesc același procent, indiferent de nivelul de trai. Diferențele reale vin din baza de calcul, adică din ce se scade înainte să aplici procentul, și din unele categorii care au cote separate. Cota exactă nu o dăm aici, fiindcă se poate schimba: o găsești în Codul fiscal. Imaginea generală a veniturilor este în Impozitul pe venit al persoanelor fizice: ghid complet.
Ce înseamnă cotă unică și ce nu înseamnă
Cota unică stabilește un singur procent, dar nu garantează că toată lumea plătește aceeași sumă și nici că toate veniturile sunt impozitate la fel. Procentul este același, în schimb baza la care se aplică diferă de la caz la caz.
Trei aspecte de reținut:
- cota este procentul din lege;
- baza impozabilă este suma pe care se aplică procentul, după scăderile permise;
- impozitul este rezultatul, adică cota înmulțită cu baza.
Chiar dacă procentul e același, două persoane pot plăti impozit foarte diferit, pentru că au deduceri, cheltuieli sau scutiri diferite.
Ce venituri folosesc cota unică
Majoritatea veniturilor persoanelor fizice se impozitează cu o cotă unică: salariile, venitul din activități independente, cele din chirii și altele. Fiecare categorie are însă un mod propriu de a stabili baza.
| Categorie de venit | Cum se formează baza impozabilă |
|---|---|
| Salarii | venit brut minus contribuții și deducere personală |
| Activități independente | venit net: sistem real sau normă de venit |
| Chirii | chirie minus cota forfetară de cheltuieli |
| Dobânzi bancare | suma dobânzii, cu reguli de reținere |
| Dividende | suma distribuită, cu cotă proprie |
Observi că dividendele apar cu cotă proprie. Există, deci, excepții de la ideea de „o singură cotă pentru toate”, detaliate în Dividendele încasate de persoane fizice: impozit și declarare.
Excepții și cote speciale
Unele venituri sunt impozitate cu cote diferite de cota generală sau sunt scutite parțial ori total. Legea enumeră aceste excepții pe categorii, iar lista se mai modifică, de aceea nu merită memorată; mai bine verifici de fiecare dată.
Exemple de zone cu reguli specifice:
- dividendele, cu o cotă separată;
- câștigurile din jocuri de noroc, cu reguli proprii de calcul și reținere, vezi Impozitul pe premii și pe câștigurile din jocuri de noroc;
- unele venituri din străinătate, unde intervin convențiile de evitare a dublei impuneri;
- veniturile neimpozabile, adică cele pe care legea le scoate din impozit.
Sfat: când vezi o cotă într-un articol sau pe un forum, verifică la ce categorie de venit se referă. O cotă corectă pentru dividende poate fi greșită pentru chirii.
Cum afli cota în vigoare
Cota în vigoare se află din Codul fiscal, publicat pe site-urile oficiale ale statului, și din ghidurile ANAF. Nu te baza pe cifre din materiale vechi, deoarece procentele și pragurile se actualizează uneori.
Un mic obicei care ajută: notează data la care ai verificat cota, ca să știi dacă informația mai e proaspătă când revii la ea. Pentru datele fiscale, câteva luni pot fi suficiente ca să apară modificări.
Unde se aplică procentul în fluturaș
Pe fluturașul de salariu, cota se aplică după ce din salariul brut s-au scăzut contribuțiile și deducerea personală, nu direct pe brut. Calculul pas cu pas este în Impozitul pe salariu: cum se calculează pe fluturaș, iar regulile deducerii în Deducerea personală: cine o primește și cum se aplică.
De ce a fost aleasă cota unică
Cota unică este apreciată pentru simplitate: calculul e ușor de înțeles, iar angajatorii și contribuabilii știu dinainte procentul aplicabil. Critica frecventă este că nu ține cont de nivelul veniturilor, spre deosebire de impozitarea progresivă.
În practică, efectul real depinde de deduceri. Deducerea personală, de pildă, reduce baza impozabilă a unui salariat cu venit mic proporțional mai mult decât pe cea a unuia cu venit mare, ceea ce atenuează în parte diferența. Discuția despre ce sistem e mai echitabil rămâne una politică, nu una pe care un ghid practic o poate închide.
Impozitul nu este singurul cost: contribuțiile
Pe lângă impozit, multe venituri atrag CAS și CASS, care se calculează diferit și au plafoane. Cota unică de impozit nu spune nimic despre contribuții, care urmează reguli separate.
De aceea, când compari două surse de venit, uită-te la costul fiscal total, nu doar la procentul de impozit. Pentru contribuții, vezi Contribuțiile sociale CAS și CASS: ghid complet.
Cum folosești informația în practică
Poți estima impozitul propriu în patru pași, dacă ai o idee corectă a bazei impozabile:
- identifici categoria de venit;
- afli cum se stabilește baza pentru acea categorie;
- verifici procentul în Codul fiscal;
- înmulțești baza cu procentul și compari rezultatul cu ce a fost reținut deja.
Pentru venituri declarate prin Declarația unică, ultimul pas se face la depunerea formularului; vezi Completarea Declarației unice online: pașii principali.
Întrebări frecvente
Ce înseamnă cota unică de impozitare?
Un singur procent se aplică bazei impozabile, indiferent de mărimea ei. Nu există trepte progresive pentru categoriile care folosesc această cotă.
Toate veniturile au aceeași cotă?
Nu. Dividendele și anumite alte venituri au cote proprii, iar unele sunt scutite. Verifică în Codul fiscal categoria concretă.
Cota unică înseamnă că plătesc la fel ca altcineva?
Procentul este același, dar suma diferă, deoarece baza impozabilă depinde de deduceri, cheltuieli și contribuții.
Unde găsesc cota actuală?
În Codul fiscal și în ghidurile oficiale ANAF. Evită cifrele din articole fără dată sau fără sursă.
Cota unică include și contribuțiile?
Nu. Contribuțiile CAS și CASS se calculează separat, cu reguli și plafoane proprii.
