Impozitul reținut la sursă este cel pe care ți-l scade direct plătitorul veniturilor, iar impozitul declarat este cel pe care îl calculezi și îl plătești tu. Diferența pare tehnică, dar ea decide dacă ai ceva de făcut după ce banii au intrat în cont.
Pentru majoritatea oamenilor, un salariu înseamnă impozit reținut la sursă și nicio altă obligație. Lucrurile se complică la chirii, activități independente sau venituri din străinătate, unde de obicei declari tu. Cotele și excepțiile se găsesc în Codul fiscal, iar panorama completă a veniturilor este în Impozitul pe venit al persoanelor fizice: ghid complet.
Ce înseamnă impozit reținut la sursă
Reținerea la sursă înseamnă că cel care plătește venitul calculează impozitul, îl scade din sumă și îl virează la bugetul de stat, iar tu primești suma netă. Plătitorul poartă răspunderea față de ANAF pentru calcul și virare.
Exemple obișnuite:
- angajatorul, pentru veniturile din salarii;
- banca, pentru dobânzile din depozitele din România;
- Casa de Pensii, pentru partea impozabilă a pensiei;
- plătitorul de drepturi de autor sau de premii, în cazurile în care legea îi cere să rețină.
Atunci când reținerea este cu titlu final, nu mai datorezi nimic suplimentar pentru acel venit. Textul legii precizează pentru fiecare categorie dacă reținerea este finală sau doar un avans.
Ce înseamnă impozit declarat de tine
Impozitul declarat este calculat de persoana fizică pe baza veniturilor realizate și plătit după depunerea Declarației unice, la ANAF. Plătitorul nu a reținut nimic, deci responsabilitatea este a ta.
Intră aici, de regulă, venituri precum:
- chiriile încasate de la persoane fizice;
- veniturile din activități independente, dacă nu sunt impozitate altfel;
- veniturile din străinătate;
- unele câștiguri din investiții, când intermediarul nu reține impozitul.
Fiecare categorie are reguli specifice de calcul. Pentru mecanism, vezi Impozitul pe veniturile din chirii: cum se calculează sau Veniturile din străinătate: dubla impunere și creditul fiscal.
Cum recunoști ce situație ai
Cel mai sigur recunoști situația uitându-te la documentul primit împreună cu banii: dacă apare impozitul ca linie separată, de regulă a fost reținut. Alte indicii vin din natura venitului și din calitatea celui care plătește.
| Venit | Cine reține, de regulă | Ce ai de făcut |
|---|---|---|
| Salariu | angajatorul | de obicei nimic |
| Dobândă bancară în România | banca | de obicei nimic |
| Chirie de la persoană fizică | nimeni | declari tu |
| Activitate independentă | nimeni | declari tu |
| Venit din alt stat | variază | verifici declararea |
Atenție: tabelul este orientativ. Poate exista o regulă specială pentru situația ta, așa că verifică în legislație sau la ANAF înainte să consideri că ai terminat.
Ce documente te ajută să verifici
Documentele care arată dacă s-a reținut impozit sunt fluturașul, extrasul de cont, adeverința de venit, fișa fiscală și mesajele din Spațiul Privat Virtual. Dacă ai dubii, începe cu ele.
Ce arată Spațiul Privat Virtual
În SPV poți vedea evidența obligațiilor și a plăților, inclusiv în fișa sintetică pe plătitor, ceea ce ajută să observi dacă o reținere a fost declarată corect de plătitor. Citirea ei este explicată în Fișa sintetică pe plătitor: cum o citești în SPV.
Când o reținere nu apare pe document
Dacă venitul ți-a fost plătit net, dar nu găsești nicio mențiune despre impozit, cere plătitorului o precizare scrisă. În lipsa unei clarificări, riști să crezi că ai terminat, când de fapt mai ai de declarat.
Reținerea la sursă și greșelile plătitorului
Chiar dacă plătitorul reține impozitul, răspunderea ta nu dispare complet, pentru că poți fi pus în situația să dovedești venitul. Dacă plătitorul a reținut greșit sau nu a virat suma, ANAF se îndreaptă în primul rând spre el, dar tu trebuie să ai documentele care arată ce ai încasat.
Un obicei bun: la fiecare venit nou, notează cine plătește, ce document primești și dacă pe el apare impozitul. În doi sau trei ani, acest tabel simplu devine foarte util.
De ce contează diferența pentru CASS
Veniturile impozitate la sursă pot sau nu să intre în calculul plafoanelor pentru contribuția la sănătate, iar acest lucru depinde de tipul venitului. Nu orice venit reținut la sursă dispare din calcul, deci verifică separat obligația de CASS.
Regulile sunt în CASS pe veniturile extrasalariale: cum se stabilește și, pentru cazul mai multor surse, în CASS pe mai multe surse de venit: cum se cumulează.
Greșeli frecvente
Cea mai comună greșeală este presupunerea că „dacă am primit banii net, e totul în regulă”. Alte situații care apar în practică:
- chiria încasată în numerar, pe care persoana nu o declară;
- câștiguri din platforme străine, neraportate;
- impozit plătit în dublu, o dată prin reținere și a doua oară prin declarare;
- amestecarea veniturilor în Declarația unică, pe capitole greșite.
Dacă ai ratat o declarare, o poți corecta ulterior, iar procedura e descrisă în Rectificarea Declarației unice: cum corectezi o greșeală.
Întrebări frecvente
Dacă mi s-a reținut impozit, mai declar venitul?
Depinde de categoria venitului și de natura reținerii. Dacă reținerea este finală, de obicei nu mai ai nimic de declarat, dar verifică regula pentru venitul concret.
Cum aflu dacă reținerea este finală?
Din Codul fiscal sau de la plătitor, care trebuie să precizeze natura impozitului. ANAF poate confirma pentru cazuri neclare.
Chiria se reține la sursă?
De regulă nu, când chiriașul este persoană fizică. Proprietarul calculează și declară impozitul prin Declarația unică.
Pot plăti impozitul de două ori din greșeală?
Da, dacă declari un venit deja impozitat final. Verifică documentele înainte de a depune și, dacă e cazul, cere restituirea sumei plătite în plus.
Unde văd ce a virat plătitorul pentru mine?
În Spațiul Privat Virtual, în evidența obligațiilor, și în documentele pe care plătitorul trebuie să ți le elibereze la cerere.
