Impozitul pe pensii se aplică doar în anumite situații, iar de cele mai multe ori pensionarul nu are de făcut nimic, pentru că plătitorul pensiei calculează și reține suma. Lucrurile devin mai interesante când pensionarul are și alte surse de bani, cum ar fi o chirie, o dobândă sau o activitate independentă.
Informațiile de mai jos sunt generale. Pragul de la care pensia devine impozabilă și cota de impozit se află în Codul fiscal, unde se pot modifica, iar situațiile speciale (pensii din străinătate, pensii speciale) cer verificare la Casa de Pensii sau la ANAF.
Ce sunt veniturile din pensii
Veniturile din pensii sunt sumele primite lunar ca pensie din sistemul public sau din alte sisteme prevăzute de lege. Sunt o categorie distinctă de venit, alături de salarii, chirii sau dividende, și au regulile lor.
Plătitorul obișnuit este Casa Teritorială de Pensii, iar pentru alte categorii (de exemplu pensiile militare) plătitorul este o altă instituție. Instituția care plătește pensia este și cea care ține evidența fiscală.
Pensiile care nu se impozitează
Legea scutește de impozit pensiile aflate sub un prag lunar, stabilit prin Codul fiscal. Există și pensii exceptate indiferent de valoare, cum sunt unele sume primite ca indemnizații pentru anumite categorii, de aceea încadrarea trebuie verificată pentru fiecare tip de pensie în parte.
Cum se calculează impozitul când pensia depășește pragul
Dacă pensia depășește pragul prevăzut de lege, impozitul se aplică doar la partea care îl depășește, iar plătitorul îl reține direct din pensie. Nu înseamnă că toată pensia devine impozabilă, ci doar diferența peste prag.
Mecanismul, pas cu pas:
- Casa de Pensii stabilește pensia lunară brută;
- compară suma cu pragul neimpozabil din lege;
- dacă pensia îl depășește, aplică cota de impozit pe diferență;
- virează impozitul la bugetul de stat;
- îți plătește pensia netă, cu mențiunea reținerii pe talon sau în extras.
| Situație | Ce se întâmplă cu impozitul |
|---|---|
| Pensie sub pragul din lege | nu se reține impozit |
| Pensie peste prag | se impozitează doar partea care depășește pragul |
| Pensie din străinătate | tratament diferit, în funcție de convenția dintre state |
| Pensie specială | reguli proprii, după categoria pensiei |
Sfat: talonul de pensie sau decizia de pensionare arată ce sume ți se plătesc și ce rețineri se aplică. Păstrează-le la îndemână, pentru că ți le cer uneori băncile sau alte instituții.
Ce se întâmplă când ai și alte venituri
Un pensionar care are și alte venituri, de exemplu chirii sau dobânzi, le declară pe cele care nu sunt impozitate la sursă. Pensia și celelalte venituri nu se amestecă, fiecare categorie fiind tratată separat, dar efectele se pot cumula la nivelul contribuției la sănătate.
Exemple frecvente:
- chirii încasate de la un locatar: se declară ca venituri din cedarea folosinței bunurilor, vezi Impozitul pe veniturile din chirii: cum se calculează;
- dobânzi de la bancă: de obicei impozitul este reținut de bancă, vezi Impozitul pe dobânzile bancare: cine îl reține și când;
- dividende de la o societate: au propriul regim, descris în Dividendele încasate de persoane fizice: impozit și declarare.
Contribuția la sănătate a pensionarului
Pensionarul nu datorează CASS pentru pensie, dar poate datora contribuția pentru alte venituri care depășesc plafoanele legale. Nuanța este importantă: pensia în sine nu atrage CASS, în schimb o chirie sau o activitate independentă pot face ca obligația să apară.
Detaliile, inclusiv plafoanele și modul de cumulare, sunt în CASS la pensionari: când apare obligația pe alte venituri. Dacă ai mai multe surse de venit, regulile de cumulare sunt explicate în CASS pe mai multe surse de venit: cum se cumulează.
Ce documente te ajută
Decizia de pensionare, talonul lunar, extrasul de cont și, dacă e cazul, contractele de închiriere sunt documentele de care ai nevoie când declari alte venituri. Un dosar simplu, ținut la zi, ușurează orice discuție cu ANAF.
De ce nu se declară, de obicei, pensia obișnuită
Pensia obișnuită nu se declară prin Declarația unică, pentru că plătitorul ține evidența și virează singur impozitul, când acesta există. Pensionarul primește doar suma netă și, la cerere, un document care arată reținerile.
Excepția apare când pensia vine din afara României sau când plătitorul nu este o instituție care reține impozit. În astfel de cazuri, ANAF îți poate spune dacă ai obligația de a declara suma. Un pensionar care primește pensie dintr-un alt stat și locuiește în România ar trebui să afle exact ce se cere, pentru că regulile diferă de la o convenție la alta.
Pensia din străinătate și dubla impunere
Pensia primită din alt stat poate fi impozitată în statul plătitor, în România sau în ambele, în funcție de convenția de evitare a dublei impuneri dintre cele două state. Fiecare convenție are reguli proprii, deci nu există un răspuns valabil pentru toate cazurile.
Dacă primești o astfel de pensie, afli de la ANAF dacă trebuie să o declari și ce document care atestă impozitul plătit afară ți se cere. Mecanismul general este explicat în Veniturile din străinătate: dubla impunere și creditul fiscal.
Întrebări frecvente
Se impozitează pensia obișnuită?
De regulă nu, atâta timp cât se află sub pragul prevăzut de Codul fiscal. Doar partea care depășește pragul poate fi impozitată.
Cine reține impozitul pe pensie?
Instituția care plătește pensia, de obicei Casa Teritorială de Pensii. Pensionarul nu depune o declarație separată pentru acest impozit.
Datorez CASS pentru pensie?
Nu, pensia în sine nu atrage CASS. Contribuția poate apărea pentru alte venituri, dacă acestea depășesc plafoanele prevăzute de lege.
Trebuie să declar chiria dacă sunt pensionar?
Da, chiria este un venit separat de pensie și se declară conform regulilor pentru cedarea folosinței bunurilor, indiferent de statutul tău.
Pensia din alt stat trebuie declarată în România?
Depinde de convenția dintre România și acel stat și de modul în care s-a reținut impozitul acolo. Cel mai sigur afli de la ANAF sau de la un consultant fiscal.
