Salariul brut și salariul net sunt două valori ale aceleiași sume: prima apare în contractul de muncă, a doua este cea pe care o vezi în extrasul de cont la sfârșitul lunii. Când negociezi un job, cifra discutată este aproape întotdeauna brută, iar diferența față de ce primești în mână îi surprinde pe mulți la prima lună de lucru.
Pașii de calcul sunt aceiași pentru aproape toți salariații, deși procentele și pragurile le stabilește Codul fiscal și se pot schimba, așa că aici le descriem fără cifre. Dacă vrei să vezi cum se aplică impozitul propriu-zis, explicația detaliată este în ghidul despre impozitul pe salariu.
Ce înseamnă salariul brut
Salariul brut este totalul veniturilor salariale stabilite prin contract, înainte de orice reținere. Include salariul de bază, sporurile permanente și, după caz, alte sume cu caracter salarial, cum ar fi prima lunară sau tichetele tratate ca venit.
Cifra brută este cea la care se raportează angajatorul pentru toate calculele. Ea contează și când ceri un credit, fiindcă banca se uită de obicei la venitul net, dar verifică și baza de calcul din adeverința de venit.
Ce nu intră în salariul brut obișnuit
Anumite sume nu fac parte din baza de calcul a salariului: decontările de cheltuieli de deplasare, în limitele legii, sau ajutoarele primite din fonduri speciale. Fiecare are un tratament fiscal propriu, iar lista exactă se verifică în Codul fiscal.
Ce se scade din brut: ordinea calculului
Din salariul brut se scad mai întâi contribuțiile datorate de salariat, apoi se calculează impozitul pe venit, iar ce rămâne este salariul net. Ordinea contează, pentru că impozitul se aplică pe o bază mai mică decât brutul.
Pașii, în ordinea lor obișnuită:
- pornești de la salariul brut lunar din contract;
- scazi contribuția la pensii, numită CAS, și contribuția la sănătate, numită CASS;
- scazi, dacă ai dreptul, deducerea personală (o sumă care reduce baza impozabilă);
- aplici cota de impozit pe venit pe diferența rămasă;
- scazi impozitul din ce a rămas după contribuții și obții netul.
| Element | Cine îl plătește | Ce reprezintă |
|---|---|---|
| CAS | salariatul | contribuția la asigurările sociale de pensii |
| CASS | salariatul | contribuția la asigurările sociale de sănătate |
| Impozit pe venit | salariatul | impozitul pe veniturile din salarii |
| CAM | angajatorul | contribuția asiguratorie pentru muncă, nu se scade din salariul tău |
Observă ultima linie: CAM este plătită suplimentar de angajator și nu reduce netul tău. Costul total al unui angajat pentru firmă este, de aceea, mai mare decât salariul brut.
De ce diferă netul de la o lună la alta
Salariul net poate varia chiar dacă brutul rămâne neschimbat, pentru că deducerea personală și sporurile se schimbă. De exemplu, o primă într-o lună face ca baza de calcul să crească, iar impozitul și contribuțiile cresc odată cu ea.
Alte motive frecvente:
- schimbarea numărului de persoane aflate în întreținere, care poate modifica deducerea personală;
- concediul medical, tratat cu reguli separate de calcul;
- un al doilea loc de muncă, unde deducerea nu se mai aplică în același fel;
- sumele reținute prin poprire sau pentru rate, care nu sunt taxe, dar scad suma din cont.
Atenție: poprirea și ratele reținute de angajator nu fac parte din calculul fiscal. Dacă pe fluturaș apare o reținere pe care nu o înțelegi, cere explicații la departamentul de resurse umane.
Cum citești corect fluturașul de salariu
Fluturașul de salariu arată pe linii separate brutul, fiecare contribuție, impozitul și netul, iar cele trei verificări de bază sunt ușor de făcut. Prima: brutul trebuie să corespundă contractului și sporurilor aprobate. A doua: contribuțiile și impozitul trebuie să apară ca sume distincte. A treia: netul trebuie să fie egal cu brutul minus toate reținerile.
Dacă ceva nu se potrivește, notează luna, linia și suma. Cu aceste trei informații discuția cu angajatorul devine concretă și se rezolvă mai repede.
Brut, net și negocierea unui job
Când primești o ofertă, întreabă dacă suma menționată este brută sau netă. În practică, majoritatea angajatorilor oferă brutul, dar unii comunică netul, iar diferența poate fi mare. Pentru a compara două oferte, adu-le pe amândouă la aceeași bază, de preferat netul, calculat cu aceleași reguli de deducere.
Unde se leagă salariul de Declarația unică
Salariul impozitat la sursă nu se declară, de regulă, prin Declarația unică, deoarece angajatorul calculează și virează impozitul în locul tău. Situația se schimbă dacă mai ai venituri din alte surse, fiindcă atunci pot apărea obligații suplimentare de declarare și de contribuții.
Dacă ai, de pildă, și chirii sau activități independente, citește Cine trebuie să depună Declarația unică și cine nu, iar pentru efectul asupra contribuției la sănătate vezi CASS pe mai multe surse de venit: cum se cumulează. Imaginea de ansamblu a veniturilor se găsește în Impozitul pe venit al persoanelor fizice: ghid complet.
Documente care arată veniturile salariale
Adeverința de venit și fișa fiscală sunt documentele care atestă ce ai câștigat și ce taxe au fost reținute. Le explicăm separat în Adeverința de venit și fișa fiscală: ce arată fiecare.
Întrebări frecvente
Salariul din contract este brut sau net?
De obicei este brut, dar contractul trebuie să precizeze clar acest lucru. Dacă mențiunea lipsește, cere clarificarea înainte de semnare.
De ce primesc mai puțin decât mă așteptam din brut?
Pentru că din brut se rețin CAS, CASS și impozitul pe venit. Diferența este suma acestor rețineri, la care se pot adăuga popriri sau rate, dacă există.
Plătește angajatorul altceva peste salariul brut?
Da, angajatorul plătește contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM), calculată separat. Ea nu se scade din netul salariatului.
Pot afla netul fără să aștept fluturașul?
Poți face o estimare dacă știi brutul, contribuțiile și deducerea ta, dar o sumă exactă primești doar de la angajator. Estimările de pe internet sunt orientative.
Ce fac dacă netul din cont diferă de fluturaș?
Verifică mai întâi dacă există reținuri neprevăzute, apoi cere angajatorului detalierea. Dacă nu se lămurește, poți cere sprijinul inspectoratului teritorial de muncă.
