Veniturile din activități online sunt impozabile în același fel ca cele din activități desfășurate offline, iar faptul că banii vin dintr-o platformă sau dintr-o țară străină nu le scoate din impozit. Întrebarea de bază este cum le încadrezi, pentru că de încadrare depind impozitul, contribuțiile și formularele.
Un freelancer care scrie texte, un programator care lucrează pentru clienți din alte state, un vânzător pe o platformă de anunțuri și un creator de conținut nu sunt în aceeași situație fiscală. Explicăm aici principiile, fără cifre, fiindcă pragurile și cotele se modifică. Pentru restul veniturilor persoanelor fizice, vezi Impozitul pe venit al persoanelor fizice: ghid complet.
Cum încadrezi un venit câștigat online
Încadrarea depinde de natura activității, nu de faptul că se desfășoară pe internet. Aceeași activitate poate fi independentă, ocazională sau chiar de drepturi de autor, după cum o desfășori.
Criteriile care contează în practică:
- continuitatea: faci activitatea regulat sau ocazional;
- organizarea: ai clienți, contracte, program, promovare;
- scopul: urmărești un câștig din activitate sau vinzi bunuri personale;
- natura rezultatului: servicii, bunuri sau creații protejate de drepturi de autor.
Vânzarea ocazională a unor lucruri personale, cum ar fi mobila veche, nu este activitate economică. Vânzarea repetată de bunuri cumpărate pentru revânzare este, în schimb, o activitate economică.
Freelancing: PFA sau alt cadru
Un freelancer care prestează servicii în mod repetat, pentru clienți, desfășoară de regulă o activitate independentă și își poate organiza activitatea ca PFA. Alternativa depinde de contract și de natura lucrării.
Opțiunile uzuale:
- PFA, în sistem real sau cu normă de venit, descris în PFA în sistem real sau norma de venit: cum se impozitează;
- contract de drepturi de autor, pentru creații protejate, cu reguli proprii, vezi Veniturile din drepturi de autor: cum se impozitează;
- SRL, dacă preferi o societate;
- contract de prestări servicii cu un client care îți reține impozitul, în anumite situații.
| Situație | Încadrare probabilă |
|---|---|
| Servicii prestate repetat către clienți | activitate independentă |
| Creații originale (texte, grafică, muzică) | posibil drepturi de autor |
| Vânzări repetate de bunuri | activitate economică |
| Vânzarea unui obiect personal | de obicei nu este activitate |
Atenție: denumirea din contract nu schimbă realitatea activității. ANAF analizează ce faci efectiv, nu cum ai numit relația.
Clienți din străinătate și plăți din platforme
Venitul primit de la un client sau o platformă din alt stat este tot venit al tău și, ca regulă generală, se declară în România dacă ești rezident fiscal aici. Locul plătitorului nu schimbă obligația ta de declarare.
Un lucru de urmărit este dacă plătitorul a reținut vreun impozit în statul lui. În acest caz poate exista discuția despre dubla impunere, iar mecanismul este explicat în Veniturile din străinătate: dubla impunere și creditul fiscal. Păstrează facturile, contractele și extrasele care arată sumele primite și monedele lor.
Când și cum declari veniturile
Veniturile online care nu sunt impozitate la sursă se declară prin Declarația unică, în capitolul corespunzător încadrării. Termenul și modul de depunere sunt cele comune, iar greșelile se pot corecta ulterior.
Pașii de bază:
- stabilești încadrarea venitului;
- aduni dovezile: facturi, contracte, extrase;
- calculezi venitul net, după regula aplicabilă;
- completezi capitolul corect în Declarația unică;
- plătești impozitul și contribuțiile datorate.
Pentru formular, vezi Declarația unică pentru chirii și activități independente: diferențe și Completarea Declarației unice online: pașii principali. Dacă ai de recuperat un termen, citește Declarația unică nedepusă: ce urmează și cum te pui la zi.
Contribuțiile pentru veniturile online
Veniturile independente pot atrage CAS și CASS când venitul net ajunge la plafoanele legale, iar plafoanele se raportează la salariul minim. Contribuția nu este opțională dacă ai depășit pragul, indiferent de sursa banilor.
Mecanismul îl găsești în CAS pentru veniturile independente: când e obligatorie și Plafoanele raportate la salariul minim: cum funcționează. Dacă ai și un salariu, adaugă în calcul regulile de cumulare din CASS pe mai multe surse de venit: cum se cumulează.
Monedă străină și curs de schimb
Dacă încasezi în valută, venitul se transformă în lei folosind cursul prevăzut de lege, de regulă cel din ziua încasării. Notează cursul folosit în evidența ta, ca să poți reface calculul dacă ți se cere.
Cum ții evidența fără bătăi de cap
Evidența nu trebuie să fie complicată, dar trebuie să fie constantă. Un tabel cu data încasării, clientul sau platforma, suma în moneda originală, cursul folosit și suma în lei acoperă aproape toate întrebările pe care le poți primi.
Adaugă separat cheltuielile legate de activitate, dacă lucrezi în sistem real: abonamente de software, echipamente, spațiu de lucru. La sfârșitul anului, totalul din tabel devine baza pentru Declarația unică, iar documentele atașate îți dovedesc fiecare cifră.
Greșeli frecvente la veniturile online
Cele mai frecvente greșeli sunt tăcerea („nu am factură, deci nu declar”) și amestecul dintre banii personali și cei profesionali. Altele:
- ignorarea veniturilor mici, dar repetate;
- lipsa evidenței pentru sumele din platforme;
- crezi că plata prin intermediar scoate venitul din impozit;
- nedeclararea veniturilor în valută.
Un cont separat pentru activitate și un tabel lunar simplu fac ordine și te ajută enorm când vine termenul de declarare.
Întrebări frecvente
Trebuie să declar banii primiți de la un client din străinătate?
Da, de regulă, dacă ești rezident fiscal în România. Locul clientului nu schimbă obligația ta de a declara.
Am nevoie de PFA ca să fac freelancing?
Dacă activitatea este continuă și organizată, de obicei da sau o altă formă legală. Pentru activități ocazionale pot exista alte încadrări, deci cere confirmarea unui contabil.
Vânzarea unor lucruri personale pe internet se impozitează?
Vânzarea ocazională a bunurilor personale nu este activitate economică în sens obișnuit, dar vânzările repetate, cu scop de câștig, pot fi.
Cum transform valuta în lei?
Folosind cursul prevăzut de lege pentru data încasării, notat în evidența ta. Păstrează dovada cursului folosit.
Platforma îmi reține impozit?
Rareori pentru România. De obicei obligația de declarare rămâne a ta, de aceea verifică ce documente primești de la platformă.
