Veniturile din investiții sunt sumele primite din dividende, dobânzi sau din vânzarea unor titluri financiare, iar felul în care apar în Declarația unică depinde de cine reține impozitul. Uneori totul se rezolvă la sursă, alteori trebuie să declari tu venitul, iar uneori apare și obligația de CASS.
Mulți investitori începători se întreabă dacă „mai au ceva de făcut” după ce banca sau firma a plătit suma. Răspunsul diferă de la o sursă la alta, iar articolul de față te ajută să le deosebești. Textul este general și nu constituie sfat de investiții; pentru situația ta concretă, verifică ANAF sau consultă un specialist.
Ce venituri din investiții se declară în Declarația unică
În Declarația unică se declară veniturile din investiții pentru care impozitul nu a fost reținut și plătit de cel care a făcut plata, precum și cele din care trebuie calculată contribuția la sănătate. Dacă tot impozitul a fost reținut la sursă, uneori nu mai rămâne de plătit impozit suplimentar, dar poate exista alt tip de obligație.
Veniturile din investiții cuprind, de regulă, dividende, dobânzi, câștiguri din transferul titlurilor de valoare și alte venituri asimilate. Fiecare are reguli proprii. De aceea, înainte de formular, notează sursa fiecărui venit și cine l-a plătit.
Cine reține impozitul
Pentru dobânzile bancare, banca din România reține și plătește, de obicei, impozitul. Pentru dividendele de la societăți românești, societatea care le distribuie reține impozitul la plată. Pentru veniturile din străinătate sau pentru anumite tranzacții cu titluri, de multe ori tu ești cel care declară. Detalii despre dobânzi găsești în impozitul pe dobânzile bancare.
Cum se tratează dividendele
Dividendele sunt partea din profit pe care o societate o distribuie asociaților sau acționarilor. Impozitul se reține de regulă la momentul plății, deci nu îl mai plătești tu suplimentar, dar suma poate conta la calculul contribuției de sănătate.
Aici apar cele mai multe confuzii, pentru că unii cred că „dacă s-a reținut impozitul, nu mai am nimic de făcut”. Reținerea impozitului nu elimină obligația de CASS, care se calculează după reguli proprii, pe baza veniturilor cumulate. Pentru subiect, citește dividendele încasate de persoane fizice.
Atenție: Dacă primești dividende de la o societate din străinătate, impozitul poate fi reținut în alt stat, iar tu ai de analizat declararea și creditul fiscal în România.
Dobânzile bancare și alte venituri similare
Dobânzile primite de la bănci din România sunt impozitate la sursă, așa că rar mai ai de plătit impozit pe ele. Totuși, ele pot intra în venitul luat în calcul pentru CASS, dacă suma totală a veniturilor din aceste surse trece peste pragurile stabilite.
Dacă ai conturi în străinătate, dobânzile primite se declară, de regulă, tu. Păstrează extrasele anuale, care arată dobânda și impozitul reținut, dacă a fost reținut. Despre situațiile cu sume din afara țării, vezi venituri din străinătate și dubla impunere.
Câștigurile din vânzarea de titluri
Câștigul din vânzarea unor acțiuni, a unor părți sociale sau a altor titluri financiare este diferența dintre prețul de vânzare și cel de cumpărare, minus costurile permise. Modul de impozitare depinde de tipul titlului și de intermediarul prin care s-a făcut tranzacția.
Unii intermediari rețin impozitul în numele tău, alții nu. Dacă intermediarul nu îl reține, ai de declarat tu câștigul și de plătit impozitul. Ține documentele de cumpărare și de vânzare pentru fiecare titlu, ca să poți demonstra costul de achiziție.
Ce documente cer aceste tranzacții
| Document | La ce folosește |
|---|---|
| Confirmările de tranzacție | Arată prețul și data cumpărării/vânzării |
| Extrasul anual de la intermediar | Rezumă câștigurile, pierderile și impozitul reținut |
| Contractul de cont | Arată cine reține și cine declară |
| Dovada comisioanelor | Se poate scădea din câștig, dacă regula o permite |
Cum se leagă investițiile de CASS
Veniturile din investiții se cumulează cu alte venituri extrasalariale pentru stabilirea bazei CASS, iar pragurile se raportează la salariul minim. Nu contează dacă impozitul a fost reținut sau nu: pentru contribuție, se verifică dacă suma totală atinge un plafon.
Aceasta înseamnă că poți avea un venit mic din fiecare sursă, dar împreună să treacă pragul. Pentru logica cumulării citește CASS pe mai multe surse de venit și CASS pe veniturile extrasalariale.
Sfat: La sfârșitul anului, adună într-un tabel simplu toate veniturile din investiții, cu sursa lor. Îți ia zece minute și îți arată dacă ai depășit un prag.
Cum completezi formularul când ai venituri din investiții
Treci veniturile în capitolul care corespunde categoriei lor, cu sumele brute, impozitul reținut, dacă există, și celelalte date cerute. Programul de completare te ghidează prin câmpuri, dar tu răspunzi de corectitudinea lor.
Dacă nu ești sigur de încadrare, verifică descrierea capitolelor în structura Declarației unice. Iar pentru lista de documente utile, vezi documentele necesare pentru Declarația unică. O privire de ansamblu ai în ghidul principal al Declarației unice.
Întrebări frecvente
Dacă banca a reținut impozitul pe dobândă, mai declar ceva?
Pentru impozit, de obicei nu, dar suma poate conta la calculul CASS. Verifică dacă totalul veniturilor tale extrasalariale depășește pragul.
Dividendele se declară la fel ca dobânzile?
Nu, fiecare tip de venit are regulile lui. Ambele pot fi impozitate la sursă, dar modul de tratare în Declarația unică și în calculul CASS poate diferi.
Ce fac cu veniturile din investiții făcute printr-o platformă străină?
De regulă, trebuie să le declari tu, pentru că platforma nu reține impozitul în România. Păstrează rapoartele anuale ale platformei și verifică regulile pentru veniturile din străinătate.
Pierderea din vânzarea unor titluri se poate compensa?
Există reguli de compensare pentru anumite tipuri de tranzacții, dar ele sunt specifice și depind de instrumentul financiar. Întreabă un consultant fiscal.
Pot depune Declarația unică doar pentru venituri din investiții?
Da, dacă ai venituri care trebuie declarate sau care atrag CASS, formularul se depune chiar dacă nu ai alte surse. Verifică obligația pe site-ul ANAF.
